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第一章 纳税人权利的理论根据1

1．1税收的性质2

1．1．I租税性质的经济学分析——公共产品理论6

1．1．2租税性质的法学分析11

1．1．3我国税收的性质26

1．2税收法律关系的性质分析29

1．2．1租税权力关系说的基本观点30

1．2．2 租税债务关系说的基本观点31

1．2．3北野弘久对租税权力关系说与租税债务关系说的评价33

1．2．4我国税收法律关系的性质38

第二章 纳税人的整体权利50

2．1纳税人整体权利的含义50

2．2纳税人整体权利的内容53

2．2．1公共产品选择权54

2．2．2参与税收立法权60

2．2．3依法纳税的权利70

2．2．4享受公共服务的权利76

2．2．5享受公平待遇的权利78

2．2．6对税收征收的监督权81

2．2．7对税收使用的监督权88

第三章 纳税人的个体权利111

3．1纳税人个体权利的性质111

3．2宪法规定的公民基本权利对纳税人的适用118

3．3纳税人个体权利的主要内容123

3．3．1知情权124

3．3．2无偿咨询权126

3．3．3保密权128

3．3．4申请减税、免税、退税权130

3．3．5陈述权与申辩权136

3．3．6申请行政复议权138

3．3．7提起行政诉讼权145

3．3．8请求行政赔偿权154

3．3．9控告检举权170

3．3．10纳税人的其他权利172

3．4外国人眼中的中国纳税人权利174

3．4．1关于中国的税法遵从和税收政策175

3．4．2中国税务稽查的指导方针177

3．4．3中国税务争议的解决178

3．4．4中国税务纠纷的司法复审179

3．4．5对中国纳税人权利的评价179

第四章 国外有关纳税人权利的规定182

4．1美国的纳税人权利182

4．2加拿大的纳税人权利191

4．3英国的纳税人权利196

4．4澳大利亚的纳税人权利199

4．5新西兰的纳税人权利206

4．6法国的纳税人权利210

4．7日本的纳税人权利212

4．8俄罗斯联邦的纳税人权利220

4．9国际组织重视保护纳税人权利221

4．10国外有关保护纳税人权利的规定对完善我国纳税人权利的借鉴意义223

第五章 纳税人权利的保障235

5．1立法保障235

5．1．1确立保障纳税人权利的立法指导思想235

5．1．2建立健全税收法律体系239

5．1．3纳税人权利的立法保障的要求245

5．2税务行政执法保障257

5．2．1转变征收主体的执法观念257

5．2．2改革税收征收管理的方式262

5．2．3通过追究违法税务行为的法律责任保障纳税人的权利272

5．3监督制度保障275

5．3．1监督税务行政的必要性275

5．3．2建立健全对税务行政的监督制度体系279

5．4增强纳税人的权利意识290

5．4．1增强纳税人的主体意识290

5．4．2增强纳税人的权利意识293

5．4．3增强纳税人的税收意识296