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总序 马洪1

编撰说明 《中国改革全书》编委会1

前言1

第一篇 税收体制改革历史回顾3

第一章 当代中国税收体制改革概况3

第一节 中国税制改革前的几次重大变化3

第二节 税收体制改革的历史背景和指导思想4

第三节 税收体制改革的历史过程6

第二章 所得税体系的改革9

第一节 国营企业所得税制度的建立与改革9

第二节 集体企业所得税制度的完善14

第三节 私营企业所得税制度的建立16

第四节 城乡个体工商业户所得税制度的建立17

第五节 开征个人收入调节税18

第三章 涉外税收制度的建立和健全20

第一节 建立涉外税制的历史背景和基本原则20

第二节 涉外税制的主要内容22

第三节 外商投资企业和外国企业所得税24

第四节 中国对外税收协定27

第四章 流转税体系的改革30

第一节 改革流转税体系的历史背景30

第二节 新的流转税体系的建立32

第三节 流转税体系的进一步完善35

第五章 其他税种的建立与改革42

第一节 烧油特别税的建立42

第二节 建筑税的建立与改革43

第三节 奖金税和工资调节税制度的建立和改革45

第四节 资源税的建立与改革47

第五节 盐税正式立法48

第六节 地方税收制度的完善48

第六章 农业税制的改革52

第一节 农业税实行起征点办法52

第二节 开征农林特产税53

第三节 改变农业税交纳结算办法54

第四节 农业税由征粮改为折征代金55

第七章 关税制度的改革56

第一节 关税条例、税则的制订和修改56

第二节 其他若干关税法规的制定和完善58

第三节 国际间的关税合作60

第八章 征收管理体系的改革61

第一节 税务机构的设置与隶属关系的改革61

第二节 征管法制的建立与完善63

第三节 征管模式的改革64

第一节 税收管理权限的改革66

第九章 税收管理体制的改革66

第二节 税法制定权限的改革67

第三节 收入分配体系的改革68

第二篇 税收体制改革理论探索73

第一章 利改税的理论探索73

第一节 利改税的理论依据73

第二节 利改税的原则77

第三节 利改税的优越性82

第四节 关于利改税的几个认识问题86

第五节 利改税同其它改革的关系91

第六节 对利改税的评价94

第二章 税利分流的理论探索98

第一节 税利分流的理论依据98

第二节 税利分流的意义99

第三节 税利分流与其它改革的关系101

第三章 流转税改革的理论探索104

第一节 流转税的一般理论及我国的新型流转税制104

第二节 流转税制改革的必要性107

第三节 流转税制改革的原则110

第四节 流转税制改革的基本构想113

第四章 涉外税制建设的理论探索117

第一节 建立涉外税制的必要性117

第二节 涉外税制建设的基本原则120

第三节 涉外税收优惠的理论探索122

第四节 改革涉外企业所得税法的理论探索124

第五节 完善个人所得税制的思考127

第六节 涉外流转税制改革的思考128

第五章 税收管理的理论探索130

第一节 建立科学的税收管理制度是税制改革的重要内容130

第二节 关于税收管理体制改革的理论探索131

第三节 建立新型税收征管体系的理论及原则136

第六章 税制改革的目标模式与理论探索144

第一节 对税制内涵的理解144

第二节 税制改革应遵循的原则144

第三节 税制改革的目标模式及配套条件146

第四节 税收法制建设与税制改革的关系158

第三篇 中央领导人论税收体制改革161

一、正确认识税收的地位及作用 强化税收工作161

二、改革税收制度 理顺经济关系168

三、加强税收管理 保证财政收入179

四、坚持以法治税 加强税收法制建设197

五、加强税务部门思想政治工作和干部队伍建设211

第四篇 税收体制改革重要决议文献辑要225

财政部关于贯彻执行《国务院关于推动经济联合的暂行规定》的通知(节录)225

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法(节录)226

中华人民共和国个人所得税法(节录)227

国务院批转财政部《关于进出口商品征免工商税收的规定》的通知(节录)228

国务院关于平衡财政收支、严格财政管理的决定(节录)230

财政部关于国营工业企业试行以税代利的几项规定231

财政部关于对工业公司试行增值税和改进工商税征税办法的通知(节录)233

国务院批转财政部关于改革工商税制的设想的通知(节录)235

中华人民共和国外国企业所得税法238

国务院批转财政部关于清查偷漏欠税情况和加强税收工作的报告的通知240

关于征收烧油特别税的试行规定243

国家能源交通重点建设基金征集办法244

财政部关于加强集市贸易市场税收征收管理的规定(节录)247

国务院批转财政部《关于全国利改税工作会议的报告》和《关于国营企业利改税试行办法》的通知(节录)248

建筑税征收暂行办法(节录)249

国营企业奖金税暂行规定(节录)250

财政部关于加强工商税收工作的意见(节录)252

国务院批转财政部关于在国营企业推行第二步利改税改革的报告的通知(节录)253

中华人民共和国产品税条例(草案)(节录)258

中华人民共和国增值税条例(草案)(节录)260

中华人民共和国盐税条例(草案)(节录)263

中华人民共和国营业税条例(草案)(节录)265

中华人民共和国资源税条例(草案)(节录)268

中华人民共和国国营企业所得税条例(草案)(节录)270

国营企业调节税征收办法(节录)273

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(节录)275

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例276

国营企业奖金税暂行规定279

国营企业工资调节税暂行规定280

集体企业奖金税暂行规定实施办法282

国务院批转财政部关于开展税收财务大检查报告的通知(节录)283

财政部税务总局关于在全国开展税收大检查工作有关问题的通知(节录)286

事业单位奖金税暂行规定(节录)288

财政部关于促进横向经济联合若干税收问题的暂行办法(节录)289

中央书记处关于税收工作的指示291

中华人民共和国税收征收管理暂行条例292

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例(节录)297

国务院关于严肃税收法纪加强税收工作的决定299

国务院办公厅关于加强税收工作的紧急通知301

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例(节录)302

中华人民共和国印花税暂行条例(节录)303

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例305

国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定307

国务院办公厅转发国家税务局关于清理整顿和严格控制减免税的意见309

国家税务局关于印发《试行“价税分流购进扣税法”的内容提要》的函(节录)311

国家税务局关于进行“价税分流购进扣税法”试点的通知313

国务院关于大力加强城乡个体工商户和私营企业税收征管工作的决定314

国家税务局关于贯彻《国务院关于当前产业政策要点的决定》有关税收问题的报告317

国家税务局关于继续加强个体税收征管工作的通知319

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例321

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法323

第五篇 税收体制改革重要文章著作摘要329

一、税收理论研究329

二、税制改革与完善373

三、税收征收管理415

四、特区税收与涉外税收424

第六篇 实际工作者谈税收体制改革433

社会主义有计划商品经济中的税收问题 中国税务学会副会长 赵昭433

税收规范化是90年代税制改革的主题 中国社会科学院财贸经济研究所研究员 王绍飞440

90年代税制改革的设想与建议 厦门大学教授 邓子基443

税制改革与税收杠杆 天津财经学院教授 王亘坚446

税收与国情 中央财政管理干部学院教授 胡中流451

改进税率设计，强化税收在优化产业结构中的作用 中国人民大学财政金融系教授 侯梦蟾455

改革税收体制应遵循的原则 中国社会科学院财贸经济研究所研究员 杜萌昆458

“分税制”与税制改革 中央财政金融学院教授 韩壁461

搞活国营企业与税利分流的几点思考 中央财政金融学院教授 董庆铮463

完善税制的必要性及其设想 中央财政金融学院税务系副教授 郝如玉468

农业税制改革的实践与体会 财政部农业税征收管理局副局长 柳国钦471

实事求是 积极探索 努力推进征管工作的改革 湖北省税务局局长 胡金山475

税利分流改革 重庆市税务局局长 许大卫478

论税利分流的可行性及完善的意见 湖南省益阳市税务局局长 李先董481

从宁波市的经济发展看税制改革的步伐还要大一些 宁波市税务局处长 张金根484

税制改革的深化方向在于改善企业再生产状况 第一汽车制造厂高级经济师 王方武486

第七篇 税收体制改革重要文章著作索引491

一、税收理论研究491

二、征收管理503

三、经验交流 业务技术514

四、涉外税收、国际税收522

五、税收体制改革528

第八篇 税收体制改革大事记541

1978年541

1979年541

1980年542

1981年545

1982年548

1983年550

1984年552

1985年556

1986年559

1987年563

1988年566

1989年570

1990年574

1991年578